+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Налоговые агенты отчетность по ндс

Налоговые агенты отчетность по ндс

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком По месту нахождения обособленного подразделения российской организации По месту нахождения учета российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению По месту нахождения налогового агента — организации Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подает декларацию от имени организации. Если представителем является организация, указывается ее наименование. Она отражается в одной из строк: в строке — НДС к уплате в бюджет; в строке — НДС к возмещению когда получилась отрицательная сумма налога. В этой строке они указывают сумму налога, которая в связи с этим подлежит уплате в бюджет. Чаще всего это: аренда муниципального имущества; покупка товары или услуги у иностранной компании, которая по российскому законодательству должна уплатить НДС. Обратите внимание!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Отчетность налогового агента по ндс 2019

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС налоговый агент - Налоговые агенты по НДС - Налоги - Бизнес

В году иностранные компании должны сами платить НДС по электронным услугам Как изменится НДС с года: новые правила для тех, кто получает субсидии и другие поправки О некоторых вопросах, возникающих при применении Арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации Заключая договор на приобретение товаров работ, услуг у иностранной компании, не состоящей на учете в российских налоговых органах, организациям нужно быть готовыми к тому, что у них возникает обязанность по уплате НДС при выплате такой фирме дохода.

О том, как правильно исполнить эту обязанность, — наша тема номера. Ответственен вдвойне Начнем с общих принципов налогового агентирования.

Налоговыми агентами признаются организации, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ п. Иначе говоря, налоговый агент обязан удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.

При этом обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня удержания сумм налога налоговым агентом подп. Обратите внимание: Ведь он не является налогоплательщиком.

Обязанным лицом по налогу является налогоплательщик, к которому налоговики и должны предъявлять соответствующее требование об уплате налога в случае его неудержания налоговым агентом п. Но это не означает, что у налогового агента не будет никаких проблем.

Статья НК РФ не позволяет налоговым агентам манкировать своими обязанностями. Наложить на налогового агента штрафные санкции налоговики могут только в том случае, когда налоговый агент действительно имел возможность удержать и перечислить налог, но не сделал этого. Однако данный подход работает, только если доход выплачивается российским налогоплательщикам.

С иностранными контрагентами, не состоящими на учете в российских налоговых органах, все сложнее. Дело в том, что последний не числится на учете в российских налоговых органах и налоговики не могут применить к нему все имеющиеся у них полномочия налогового администрирования. Получается, если российская организация не удержит налог с иностранной фирмы, заплатить его придется за свой счет, да еще и с пенями.

К такому выводу пришли специалисты Минфина России в письме от Более того, если налоговый агент имел возможность удержать налог, но не сделал этого, то, помимо уплаты налога за свой счет и пеней, ему придется еще и заплатить штраф по ст. Общие правила Особенности определения налоговой базы по НДС налоговыми агентами установлены в ст. В пункте 1 этой нормы сказано, что при реализации товаров работ, услуг на территории России налогоплательщиками — иностранцами, не состоящими на российском налоговом учете, налоговая база определяется налоговыми агентами как сумма дохода от такой реализации с учетом НДС.

При этом налоговыми агентами признаются российские налогоплательщики, приобретающие у таких иностранцев товары, работы или услуги. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, являются ли они плательщиками НДС.

Например, п. Поэтому при выплате дохода иностранному лицу они должны уплатить в бюджет НДС письма Минфина России от НДС за иностранное лицо, не состоящее на налоговом учете в России, должны платить и российские компании или предприниматели, заключившее с этим лицом договоры поручения, комиссии или агентский договор. Об этом сказано в п. И еще один момент, связанный с налоговым агентированием по НДС. Он касается приобретения у иностранных компаний услуг в электронной форме.

При оказании иностранными организациями электронных услуг, местом реализации которых признается территория РФ, российским организациям и индивидуальным предпринимателям последние признаются налоговыми агентами по НДС.

Это прямо предусмотрено п. Также обязанность по исчислению и уплате НДС возникнет у российской организации, если она заключит с иностранной компанией посреднический договор на оказание услуг в электронной форме. Это следует из п. В этой норме сказано, что при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, налоговыми агентами признаются российские посредники организации или ИП , состоящие на учете в налоговых органах и осуществляющие деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателем на основании посреднических договоров с иностранными организациями, оказывающими такие услуги.

В случае оказания таких услуг с участием в расчетах нескольких посредников налоговым агентом признается российская организация или ИП, состоящие на учете в налоговых органах и осуществляющие расчеты непосредственно с покупателем независимо от наличия у них договора с иностранной организацией, оказывающей такие услуги.

Как считать налог Практика показывает, что у бухгалтеров возникают трудности с определением налоговой базы в ситуации, когда стоимость договора указана одной суммой, без выделения в ней НДС. Аргумент — налоговый агент обязан перечислять налог, удержанный из средств, причитающихся продавцу товаров, работ или услуг.

В договоре указана сумма, подлежащая перечислению, — это и есть тот доход, из которого налоговый агент должен извлечь средства, необходимые для уплаты НДС. Значит, нужно применять расчетные ставки и удержать налог из дохода иностранца. Такая позиция вполне логична, но иностранным партнерам нет дела до тонкостей взимания косвенных налогов в нашей стране.

Они желают получить за свой товар работу, услугу ровно такую сумму, какая указана в договоре. Поэтому параллельно имела место и другая точка зрения. Так, в письме от Аналогичная позиция выражена в письмах Минфина от Такой же точки зрения придерживаются и суды. Расчеты Момент уплаты НДС в бюджет будет зависеть от того, что именно приобретает российская организация у иностранного контрагента — работы услуги или товары.

Если компания приобретает работы услуги , то заплатить в бюджет НДС с их стоимости нужно одновременно с перечислением иностранной фирме денег. В свой обслуживающий банк российский покупатель должен представить сразу два платежных поручения — на уплату НДС и на оплату работ услуг иностранного партнера. При этом банк, обслуживающий налогового агента, не примет от него платежку на перевод денежных средств в пользу иностранной фирмы, если налоговый агент не представил в банк также поручение на перечисление НДС при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога п.

Правило п. Это подтвердили финансисты в письме от При приобретении товаров уплата НДС в бюджет налоговым агентом производится в порядке, установленном в п. В случае перечисления предоплаты иностранному продавцу у налогового агента также возникает обязанность удержать и уплатить НДС, так как никаких исключений на этот счет в НК РФ нет письмо Минфина России от Возможность возмещения На основании п.

Право на указанные налоговые вычеты имеют налоговые агенты, состоящие на налоговом учете и уплачивающие НДС. Налоговые агенты, осуществляющие операции, указанные в п. Вычет возможен, если товары работы, услуги были приобретены у иностранного лица налоговым агентом для облагаемых НДС операций. При этом для получения вычета необходимо, чтобы суммы НДС сначала в полном объеме были перечислены налоговым агентом в бюджет письмо Минфина России от Право на вычет у налогового агента возникает в том периоде, в котором НДС был фактически уплачен в бюджет.

При этом приобретенные товары работы, услуги на основании положений п. Особая ситуация сложилась с возмещением суммы НДС, которую налоговому агенту пришлось уплатить с суммы предварительной оплаты. По мнению финансистов, российская компания, уплатившая в бюджет в качестве налогового агента суммы НДС при перечислении аванса иностранной фирме в счет выполнения работ, местом реализации которых является территория РФ, имеет право на вычет указанных сумм налога в том налоговом периоде, в котором такие работы будут приняты к учету письмо Понятно, что в момент перечисления аванса товары работы, услуги еще не приняты к учету.

Поэтому вычет НДС с аванса не положен. Налоговики также считают, что в рассматриваемой ситуации налоговый агент не может принять к вычету НДС с аванса.

Правда, аргументация у них другая. Специалисты ФНС объясняют это тем, что правила применения налоговых вычетов по авансам выданным, регламентированные п. Соответственно, эти правила не распространяются на налоговых агентов — покупателей, исчисляющих и уплачивающих в бюджет НДС с аванса до момента их принятия на учет, в связи с отсутствием у них счетов-фактур, выставленных продавцами письмо ФНС России от Счет-фактура Разумеется, никакой вычет без счета-фактуры невозможен.

Здесь есть важные детали. Они указаны в подп. При составлении счета-фактуры налоговым агентом, приобретающим у иностранных лиц работы или услуги, нужно указывать номер и дату платежно-расчетного документа, свидетельствующего о перечислении суммы налога в бюджет. А в случае покупки товаров — номер и дату платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретаемых товаров. Москве от При этом счет-фактура выставляется и регистрируется в книге покупок после фактической уплаты НДС в бюджет и отражения в налоговой декларации.

Счет-фактура выставляется в единственном экземпляре, так как его основное предназначение — получение налоговым агентом вычета в виде удержанного НДС.

В письме от А как оформить счет-фактуру в случае, когда российская компания уплатила иностранной фирме аванс, удержала с него НДС, а потом сделка была расторгнута и аванс пришлось возвратить? Эту ситуацию финансисты рассмотрели в письме от По мнению Минфина России, в случае расторжения договора с иностранной компанией на оказание услуг, местом реализации которых признается территория РФ, условием для принятия к вычету сумм НДС, уплаченного российской организацией в качестве налогового агента, является возврат продавцу услуг авансовых платежей, с которых был исчислен и уплачен в бюджет налог.

Счета-фактуры, составленные и зарегистрированные налоговыми агентами ранее в книге продаж, регистрируются ими в книге покупок после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с отказом от товаров работ, услуг , но не позднее одного года со дня отказа. Основание — п. Валютные счета Если оплата счетов иностранца производится в валюте или исходя из курса иностранной валюты на конкретную дату, то в этом случае налоговым агентам полезно ознакомиться с рекомендациями, данными Минфином России в письме от В пункте 5 ст.

Поэтому в случае приобретения у иностранного лица товаров работ, услуг как за иностранную валюту, так и за валюту РФ НДС исчисляется в рублях.

Финансисты указали, что согласно п. В связи с этим при приобретении товаров у иностранной компании сумма НДС по данной операции исчисляется исходя из курса Банка России, действующего на дату оплаты товаров.

В аналогичном порядке определяется курс валюты и в случае оплаты иностранной компании работ или услуг. Об этом финансисты сообщили в письме от При этом они отметили, при приобретении услуг за иностранную валюту налоговая база по НДС пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату фактического осуществления расходов независимо от курса иностранной валюты, по которому стороны договорились исполнять свои договорные обязательства и принимают к учету приобретенные товары.

Что касается вычета уплаченного НДС, то согласно п. При этом в соответствии с п. Таким образом, российская организация, уплатившая в бюджет в качестве налогового агента НДС, имеет право на вычет суммы налога, фактически уплаченной в бюджет. Иначе говоря, какая сумма в рублях была уплачена в бюджет, такую сумму и можно возместить из бюджета.

Дочки-матери Рассмотрим следующую ситуацию. Иностранная компания приобрела в России недвижимость. Компания передает дочернему обществу этот объект в качестве вклада в его имущество с целью увеличения размера чистых активов. Возникает ли у иностранной организации обязанность по уплате НДС в соответствии с подп. Напомним, что согласно этой норме не признаются объектом налогообложения по НДС операции, указанные в п.

А в нем сказано, что не является реализацией товаров передача имущества, если она носит инвестиционный характер это, в частности, вклады в уставный капитал. Налоговые агенты Книга покупок 1. Предварительная оплата исполнителю Для выполнения операции 1. Если платежные поручения создаются в программе "Клиент-банк", то в программе "1С: Раздел 3 заполняется при расчете сумм НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или расчетным ставкам.

Строки - — — сумма реализации, то есть налоговая база. Строка - - полученные авансы в счет предстоящих поставок. О некоторых вопросах, возникающих при применении Арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации Заключая договор на приобретение товаров работ, услуг у иностранной компании, не состоящей на учете в российских налоговых органах, организациям нужно быть готовыми к тому, что у них возникает обязанность по уплате НДС при выплате такой фирме дохода.

Например, когда оплата поступила до повышения ставки в году , а отгрузка произошла уже после повышения в году. Согласно Федеральному закону от ФНС России в письме от В то же время стороны вправе уточнить порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров работ, услуг , имущественных прав.

Несмотря на утверждение ФНС России, если цена договора определена, например, в размере ,00 руб. По всей видимости, это связано с тем, что НДС - косвенный налог, обязывающий продавца предъявлять начисленную сумму НДС к уплате покупателю п. Пункт 1. Налог на добавленную стоимость НДС Выписка из плана счетов в программе БухСофт На основании этих данных формируется платежное поручение на перечисление арендной платы.

В нижней части таблицы содержится информация о начисленных по данным оплаты суммах НДС, подлежащих перечислению в бюджет.

По данным заведенной оплаты автоматически рассчитывается сумма НДС к уплате в бюджет. Скачать пустой бланк декларации по НДС.

Раздел 9. Заполнение Титульного листа Реквизиты со сведениями о налогоплательщике на Титульном листе рис. В декларации за II квартал года проставляется код налогового периода 22, отчетный год —

В начале года многие организации и индивидуальные предприниматели с удивлением узнали, что они являются налоговыми агентами по НДС, причем по тем услугам, которые им давно оказывали иностранные компании. Что случилось Федеральный закон от Сделано это было якобы для того, чтобы защитить интересы российских компаний, оказывающих такие же услуги. Под закон попали крупные фирмы, оказывающие электронные услуги - Apple, Google, Microsoft, Facebook, Booking, Uber и др.

НДС 2019: заполняем декларацию правильно

Возврат поставщику: отражение в декларации по НДС НДС налогового агента в декларации по НДС должен быть отражен независимо от того, является субъект хозяйствования плательщиком этого налога или нет. Если предприятие или ИП освобождены от начисления и уплаты НДС, они не подают декларацию по налогу на добавленную стоимость. Но для ситуаций, когда субъект предпринимательства становится налоговым агентом по НДС, сделано исключение — в этом случае отчет должен быть сдан. Этим правовым документом зафиксированы и ключевые Правила заполнения отчета. Все плательщики и неплательщики НДС, являющиеся налоговыми агентами, сдают декларацию по единым срокам. На подготовку квартальной формы отводится 25 календарных дней после завершения отчетного периода. Компания занимается производством картона.

Налоговые агенты по НДС

Твитнуть В последнее время все больше российских компаний и ИП приобретает работы и услуги у иностранных партнеров, в т. Мы рассмотрим, в каких случаях покупатели иностранных услуг и работ должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДС, как рассчитать этот налог и представить декларацию, если такие обязанности возникают. Виктория Варламова Заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по налогам и бухучету Когда при приобретении работ и услуг НДС исчисляется налоговым агентом? Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий: Местом реализации таких услуг работ является территория РФ; Иностранные лица налогоплательщики не состоят на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков. Перечень таких услуг приведен в п. Федерального закона от 27 ноября г.

В году иностранные компании должны сами платить НДС по электронным услугам Как изменится НДС с года: новые правила для тех, кто получает субсидии и другие поправки О некоторых вопросах, возникающих при применении Арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации Заключая договор на приобретение товаров работ, услуг у иностранной компании, не состоящей на учете в российских налоговых органах, организациям нужно быть готовыми к тому, что у них возникает обязанность по уплате НДС при выплате такой фирме дохода.

Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Написать Евгений 18 ноября , Здравствуйте! Просим помочь разобраться по НДС. В договоре раздела арендная плата: "Арендная плата устанавливается в размере Я оплачивал аренду в срок и в полном объеме ,30 ежемесячно. Ворос: 1. Являюсь ли я в этом случае налоговым агентом? За раннее спасибо за ответ и рекомендации.

НДС налогового агента в декларации по НДС

Это прямо указано в статье Однако есть случаи, когда те, кто применяет упрощенку все же платят НДС. Именно о нем мы и поговорим далее. Плательщик УСН приобретает товары работы, услуги у иностранной фирмы.

В договоре раздела арендная плата: Я оплачивал аренду в срок и в полном объеме ,30 ежемесячно. Являюсь ли я в этом случае налоговым агентом?

Справка Налоговый агент по НДС — это фактически посредник между государством и налогоплательщиком. На него законодательством о налогах возлагается обязанность по выплаченным доходам налогоплательщику рассчитать, удержать фискальный платеж и своевременно перечислить его в бюджет. Сегодня разберемся в особенностях расчета, учета и предоставления отчетности по налогу на добавленную стоимость налоговым агентом. КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Кто является налоговым агентом по НДС Организация признается налоговым агентом по НДС, если: приобретает или арендует государственное или муниципальное имущество у государственных органов; приобретает товары, работы, услуги у иностранного лица, которое не состоит на учете в ИФНС РФ, если местом реализации этих товаров, работ, услуг признается территория РФ; реализует как посредник товары, работы, услуги иностранного лица, которое не состоит на учете в РФ; продает имущество, конфискованное или реализуемое по решению суда за исключением имущества банкротов ; является заказчиком строительства судна, если по истечении 45 дней после перехода права собственности судно не зарегистрировано в Российском международном реестре судов; приобретает у плательщика НДС сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, вторичный алюминий. Права идентичны правам налогоплательщика, поэтому их обеспечение и защита осуществляются в соответствии со статьей 22 НК РФ. Обязанности заключаются в следующем: правильно и своевременно производить расчет, удержание и перечисление фискальных платежей из доходов, выплачиваемых налогоплательщику; при невозможности произвести удержание сообщить об этом контролирующим органам; вести учет выплаченных доходов и исчисленных налогов в рамках исполнения обязанностей агентирования по налогам, а также сохранять в течение четырех лет документы и регистры, необходимые для проверки правильности исчисления; предоставлять в контролирующие органы соответствующую отчетность. За неисполнение обязанностей налоговый агент несет административную ответственность в соответствии со статьей НК РФ , а также уголовную — в соответствии со статьей Расчет НДС для налогового агента Расчет суммы агентского налога на добавленную стоимость производится исходя из стоимости облагаемых товаров, работ, услуг. Для определения суммы к уплате налогооблагаемая база умножается на соответствующую ставку налога.

Организация, исчисляющая НДС в качестве налогового агента, обязана подать по.

Ндс налогового агента в декларации по ндс

.

Налоговый агент по НДС при УСН

.

НДС при «импорте» работ и услуг

.

«Налог на Гугл». Все про НДС по электронным услугам иностранных фирм

.

Обновлена декларация по НДС

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. acagex

    Полностью разделяю Ваше мнение. В этом что-то есть и идея хорошая, поддерживаю.

© 2019 dynamoleningrad.ru